解答题
针对确定的非重要组成部分，简要说明注册会计师执行工作的类型。
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注册会计师应对鹿牌公司在集团层面实施分析程序。注册会计师应对鹿牌公司在集团层面实施分析程序。
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举一反三
计算甲公司2013年土地使用权摊销额，并编制会计分录。
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2013年无形资产摊销额=5000÷50×9/12=75(万元)，其会计分录为： 借：管理费用75 贷：累计摊销75
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对可供出售金融资产和投资性房地产业务，编制甲公司2013年度与递延所得税有关的会计分录。
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①可供出售金融资产 2013年6月30日：借：递延所得税资产 1．25(5×25%) 贷：资本公积－其他资本公积 1．252013年12月31日借：递延所得税资产 23．75(95×25%) 贷：所得税费用 23．75借：资本公积－其他资本公积 1．25 贷：所得税费用 1．25②投资性房地产按税法规定，2013年投资性房地产应摊销的金酒额=5000÷50×3/12=25(万元)，2013年12月31日计税基础为4900万元(5000-75-25)，账面价值为6100万元，形成应纳税暂性差异1200
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在对进入国际市场的方式进行选择时，通常考虑的因素有哪些?(列出大点即可)。
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通常要考虑的因素有：风险、控制、灵活性和企业的内外部环境因素。
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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年1月从国外进口一批散装化妆品，支付
给国外的货价l20万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费
和保险费l8万元；进口机器设备～套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的
运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均已验收入库。本月内企业将进口的散
装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销
售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。
(化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%)
要求：请根据上述资料分别回答下面问题
(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
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(1)进口散装化妆品应缴纳关税：(120+10+18)×40%=59.2(万元)关税计算是增值税和消费税计算的基础。进口散装化妆品消费税的组成计税价格：(120+10+18+59.2)÷(1－30%)=296(万元)。进口散装化妆品应缴纳消费税：296×30%=88.8(万元)。进口散装化妆品应缴纳增值税：(120+10+18+59.2+88.8)×17%=50.32(万元)。进口机器设备应缴纳关税：(35+5)×20%=8(万元)。进口机器设备应缴纳增值税：(35+5+8)×17%=8.16(万
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根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司向中国证监会和证券交易所提交临时报告的时间是否符合有关规定?并说明理由。甲公司副经理陈某于3月3日抛售甲公司股票的行为是否符合有关规定?并说明理由。独立董事对甲公司经理变动事项未发表任何意见是否符合有关规定?并说明理由。
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题目答案
①甲公司提交临时报告的时间不符合规定。根据规定上市公司经理发生变动属于重大事件。上市公司应当自董事会就该项重大事件形成决议时(3月1日)在2个交易日内及时向中国证监会和证券交易所提交临时报告。②陈某于3月3日抛售甲公司股票的行为不符合规定。根据规定上市公司的董事、监事和高级管理人员自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中至依法披露后2个交易日内不得买卖本公司股票。③独立董事对甲公司经理变动事项未发表任何意见不符合规定。根据规定上市公司聘任或解聘高级管理人员独立董事应当向董事会
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