A公司于2012年1月投资成立B公司(系A公司的全资子公司,注册资本1200万元)。2013年1月1 - 考试试题及答案解析 - 读趣百科
单选题

A公司于2012年1月投资成立B公司(系A公司的全资子公司,注册资本1200万元)。2013年1月1日,B公司向A公司借款3000万元,借款期限一年,借款年利率为7%。已知B公司实际税负低于A公司,银行同期同类贷款年利率为8%,双方均为非金融企业;假设借款利息支出全部费用化,计入当期损益。则B公司该项业务应调整企业所得税应纳税所得额()万元。

A
0
B
30
C
78
D
108

题目答案

A

答案解析

由于借款企业的实际税负不高于境内关联方的,且借款年利率不超过银行同期同类贷款年利率,所以其实际支付给境内关联方的利息支出,可以据实在税前扣除,不需要进行纳税调整。B公司该项业务应调整的应纳税所得额为0。
举一反三
单选题

个人取得的下列所得中,在计算个人所得税应纳税所得额时,允许扣除800元费用的有()。

A
从非上市公司取得红利1000元
B
个人兼职取得收入3000元
C
转让商标使用权取得收入3800元
D
因发表文章取得稿酬收入8000元
E
购买福利彩票一次中奖收入20000元

题目答案

B

答案解析

, C选项A:利息、股息、红利所得,因不涉及必要费用的支出,所以规定不得扣除任何费用;选项BCD:对劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得,每次取得的收入不超过4000元的,定额减除费用800元;超过4000元的,定率减除20%的费用;选项E:属于偶然所得,在计算个人所得税时,不得扣除任何费用。
单选题

根据房产税的有关规定,下列各项应计算缴纳房产税的有()。

A
居民住宅区内业主共有的经营性房产
B
公园中附设的影剧院自用的房产
C
军队出租的空余房产
D
施工期间在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚等临时性房屋
E
按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房

题目答案

A

答案解析

, B选项CE:暂免征收房产税。选项D:在施工期间,一律免征房产税。
单选题

根据企业所得税的规定,下列关于所得来源地确定的表述中,不正确的是()。

A
不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
B
权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
C
股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D
租金所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

题目答案

A

答案解析

选项A:不动产转让所得按照不动产所在地确定。
单选题

下列车船应按照规定征收车船税的有()。

A
汽车厂生产并销售的小轿车
B
在工厂内部场所行驶用于运送材料的挂车
C
非机动驳船
D
依法应当在车船管理部门登记的机动船舶
E
个人拥有的游艇

题目答案

B

答案解析

, C, D, E车船税的征税范围包括:(1)依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶;(2)依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。选项A:对于汽车厂生产并销售的车辆不征收车船税。
单选题

某境内居民企业甲拥有境内居民企业乙(非上市公司)30%的股权。2013年年底,甲企业撤回投资,取得货币资金200万元。已知甲企业初始投资的计税基础为80万元,撤回投资时乙企业累计未分配利润和累计盈余公积共100万元。另外,乙企业2012年由于经营不善导致亏损40万元,已经通过税务机关审核。甲企业2013年其他业务计入应纳税所得额的金额为400万元,则甲企业2013年应缴纳企业所得税()万元。

A
100
B
105
C
112.5
D
122.5

题目答案

D

答案解析

投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,属于企业所得税免税收入。所以甲企业取得的相当于乙企业累计未分配利润和累计盈余公积中按照持股比例所享有的部分30万元(100×30
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