多选题
根据材料，回答 38～40 题：
A注册会计师负责对甲公司2×10年度财务报表进行审计。在审计货币资金时，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
第 38 题 A注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试的有（ ）。
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BCD
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选项A属予实质性程序。
举一反三
第 39 题 下列有关货币资金内部控制的描述中，说法正确的有（ ）。
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ABD
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选项C，指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次。
第 40 题 2×11年1月21日实施现金监盘，实有现金2000元，2×11年1月3日的白条1000元，1月21日账上金额3000元(当日收支均已登记入账)，2×10年12月31日至2×11年1月21日现金收入为15000元、现金支出为14000元，下列列示的2×10年12月31日的实有现金不正确的有（ ）。
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ACD
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白条是2×11年1月3日产生的，在2×10年12月31日并没有白条，因而12月31日的实有现金=2000-15000+14000+1000=2000(元)。
第 37 题 假设选取的样本量为154，在154个样本中，共发现了两笔错报。其中，第一笔账面金额为10万元，被高估了4万元，第二笔账面价值为20万元，被高估了6万元。已知当发现的错报项目数分别为0、1、2时。与误受风险10%相应的风险系数分别为2．31、3．89、5．33，以下说法中。不正确的有（ ）。
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ABD
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按降序排列的错报比例分别为T1=4／10=0．4，T2=6／20=0．3。基本错报界限为5000×2．31／154=75(万元)；第1个错报的影响额为5000×(3．89-2．31)／154×0．4=20．52(万元)，第2个错报的影响额为5000×(5．33-3．89)／154×0．3=14．03(万元)，总体错报上限为75+20．52+14．03=109．55(万元)，小于可容忍错报(150万元)，注册会计师可以接受总体的账面价值。
根据材料，回答 38～39 题：
ABC会计师事务所首次承接戊公司业务，审计其2×10年财务报表，经过初步了解，得知戊公司的会计处理实现了信息化，E注册会计师主要负责该项审计业务，在审计过程中遇到的下列问题，请代为做出正确的专业判断。
第 38 题 如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，那么下列做法不正确的有（ ）。
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ACD
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在信息化条件下，由于信息化的特点，审计内容发生了相应的变化，在信息化的会计系统中，各项会计事项都是由计算机按照程序进行自动处理的，信息系统的特点及固有风险决定了信息化环境下审计的内容包括对信息化系统的处理和相关控制功能的审查。如果注册会计师计划信赖自动控制或自动信息系统生成的信息，那么他们就需要适当扩大信息技术审计的范围。因此只有选项B正确。
第 39 题 在信息技术环境下，审计工作与对系统的依赖程度是直接关联的，注册会计师需要全 面考虑其关联关系，如果仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告，则以下有关说法中不正确的有（ ）。
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BCD
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