财会类考试试题及答案解析 - 读趣百科
解答题

某生产性外商出口企业,1997年2月在我国海南省依法设立,经营期限10年。1997年~2004年的盈亏情况见下表(地方所得税暂不考虑):

(单位:万元)

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

—40 —10 30 50 60 20 —15 —70

2005年的生产经营情况如下:

(1)取得产品销售收入5000万元(其中出口产品销售收入3800万元),租金收入100万元;

(2)应扣除的产品销售成本3614万元;产品销售费用200万元;与租金收入有关的费用支出20万元;

(3)应缴纳的增值税100万元.消费税181万元.营业税5万元;

(4)管理费用500万元(其中交际应酬费60万元;新产品技术开发费68万元;经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元)。2004年新产品技术开发费用为40万元;

(5) 4月1日向银行借款500万元用于对外投资,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元。6月1日为弥补流动资金的不足,经批准向其他企业融资100万元,借款期限1年,年利率12%,按月付息,本年实际支付利息7万元。其它财务费用0.5万元。以上利息支出30万元全部计入财务费用。

(6)营业外支出80万元(其中税收滞纳金3万元,向其它企业直接捐赠1万元,通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元,意外事故净损失18万元,向关联科研机构资助研究开发费用10万元);

(7)购买国产设备投资80万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

(8)该外方投资者将获得的税后利润(按照40%的股权比例分配)的100%投资于本省的基础设施建设项目,经营期6年。

要求:

(1)计算该企业1997-2004年应纳企业所得税的合计数;

(2)计算该企业2005年可以在税前扣除的管理费用(包括新产品技术开发费的附加扣除);

(3)计算该企业2005年可以在税前扣除财务费用和营业外支出合计数;

(4)计算该企业2005年的应纳税所得额;

(5)计算该企业2005年实际应纳企业所得税额;

(6)计算该企业外方投资者所获得的税后利润;

(7)计算该企业外方投资者的再投资行为所能够获得的退税额。

主观题和计算题请自行在草稿纸上作答

题目答案

(1)该企业开始获利年度是2000年,所以1997-2001年均不纳税。2002年处于减半征收期间,应纳税额20×7.5%=1.5(万元)。2003-2004亏损,不征税。1997-2004年合计应纳企业所得税=1.5(万元)。 (2)管理费用中: 交际应酬费限额:1500×0.5%+3500×0.3%+100×1%=19(万元) 新产品技术开发费当年比上年实际增长率=(68-40)/40×100%=70%>10%,可以加计扣除,税前扣除的技术开发费=68+34=102(万元) 管理费用可以在税前扣

答案解析

暂无解析
单选题

下列关于投资者教育工作的表述,不正确的是()

A
目的是用简单的语言向投资者解释在投资过程中所面临的问题以及应对措施
B
良好的投资者教育是投资者权益保护的重要手段
C
从宣传介质上看,基金投资者教育工作开展形式包括纸质形式和电子形式两类
D
投资者教育是对市场参与者监管工作的替代

题目答案

D

答案解析

D项,国际证监会组织为投资者教育工作设定的六个基本原则包括:①投资者教育应有助于监管者保护投资者;②投资者教育不应被视为是对市场参与者监管工作的替代;③证券经营机构应当承担各项产品和服务的投资者教育义务;④投资者教育没有一个固定的模式;⑤不存在广泛适用的投资者教育计划;⑥投资者教育不能也不应等同于投资咨询。
多选题

衡量库存与销售之间相互适应状况的指标的计算公式是( )。

A
本期平均商品库存/本期日平均销售
B
本期日平均销售/本期平均商品库存
C
期末库存/本期日平均销售
D
本期日平均销售/期末库存
E
期末库存/本期总销售

题目答案

AC

答案解析

衡量库存与销售之间的相互适应状况的指标:①计算库存对销售的保证程度,即库存对销售的保证天数=期末库存/本期日平均销售;②计算商品周转速度,即商品周转日数=本期平均商品库存/本期日平均销售。
解答题

简述会计职业道德教育的内容。

主观题和计算题请自行在草稿纸上作答

题目答案

(1)会计职业道德教育观念教育。(2)会计职业道德教育规范教育。(3)会计职业道德教育警示教育。(4)其他与会计职业道德教育相关的教育。

答案解析

暂无解析
多选题

期末存货成本高估,可能会引起( )。

A
所有者权益增加
B
所得税增加
C
所得税减少
D
本期利润高估
E
当期发出存货的成本低估

题目答案

ABDE

答案解析

期末存货成本的高估,会引起本期发出存货成本的低估,本期利润高估,所得税增加,在利润分配方案不变的情况下,所有者权益增加。
多选题

公共物品的供给方式包括()。

A
合同外包
B
政府融资
C
合同委托
D
政府生产
E
特许经营

题目答案

ACDE

答案解析

政府生产和合同外包是两种典型的公共物品生产方式。其他介于政府生产和合同外包之间的公共物品供给方式还包括特许经营、合同委托等。选项B是公共物品的融资方式。
单选题

金陵公司20X9年在没有增加固定资产投资的情况下,甲产品销量比20X8年增加1000件.若其他条件不变,公司要想使20X9年利润总额比20X8年增长15%,则单位变动成本应比20X8年下降( )%。

A
0.30
B
4.05
C
4.40
D
13.96

题目答案

C

答案解析

暂无解析
单选题

下列事项中,在进行会计处理时最终应计入“管理费用”的是( )。

A
车间管理人员的职工薪酬
B
无形资产研究阶段的支出
C
计提的坏账准备
D
无法查明原因的现金盘盈

题目答案

B

答案解析

本题考核管理费用的核算内容。选项A车间管理人员的职工薪酬应该计入“制造费用”科目;选项C计提的坏账准备应该计入“资产减值损失”科目;选项D应计入“营业外收入”科目。
判断题

汇兑分为信汇和电汇两种。( )

A
正确
B
错误

题目答案

A. 正确

答案解析

汇兑分为信汇和电汇两种方式,由汇款人选择使用。
单选题

公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为(  )。

A
工资薪金所得
B
特许权使用费所得
C
个体工商户的生产经营所得
D
利息股息红利所得

题目答案

A

答案解析

本题考查个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
多选题

国家有计划地加强统计信息化建设,推进统计信息( )技术和统计数据库体系的现代化。

A
搜集
B
共享
C
处理
D
传输
E
存储

题目答案

ABCDE

答案解析

暂无解析
多选题

债券的收益直接来自于( )。

A
股票价格下跌
B
债券票面利息
C
货币市场利率上调
D
债券的即期收益
E
债券的到期收益

题目答案

BDE

答案解析

暂无解析
多选题

价值创造是财务战略的目标,现代财务实践认为经济增加值是判断经济活动是否带来价值创造的一个重要指标。影响经济增加值的直接因素包括( )。

A
资本成本
B
净资产收益率
C
投资资本
D
税后营业利润

题目答案

ACD

答案解析

【试题解析】本题考核对经济增加值公式的理解。经济增加值=税后经营利润-资本成本×投资资本,税后经营利润就是税后营业利润,所以正确答案是ACD。参见教材177页。
单选题

基金代销机构使用基金宣传推介材料时有违规情形的,将视违规程度由()依法采取行政监管或行政处罚措施。

A
中央银行或财政部
B
中央银行或证监会
C
中国证监会或证监局
D
中国证监会或财政部

题目答案

C

答案解析

基金代销机构使用基金宣传推介材料时有违规情形的,将视违规程度由中国证监会或证监局依法采取行政监管或行政处罚措施。
多选题

商业银行管理流程包括( )。

A
风险识别
B
风险计量
C
风险监测
D
风险控制
E
风险缓冲

题目答案

ABCD

答案解析

暂无解析
多选题

下列各项中,可以申请行政复议的情形有( )。

A
某交通部门作出的吊销驾驶执照的决定
B
某市财政局作出的对其内部职工给予降职处分的决定
C
某工商局作出的责令停业的决定
D
某街道办事处作出的对邻居纠纷的调解意见

题目答案

AC

答案解析

本题考核点是申请行政复议的范围。选项B属于行政机关作出的行政处分决定,可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。选项D属于行政机关对民事纠纷作出的调解,可依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。
单选题

按照收入法计算国内生产总值,其公式是( )。

A
国内生产总值=工资+利润+间接税和企业转移支付+折旧+统计误差
B
国内生产总值=工资+利息+租金+利润+折旧+统计误差
C
国内生产总值=工资+利息+租金+利润+间接税和企业转移支付+统计误差
D
国内生产总值=工资+利息+租金+利润+间接税和企业转移支付+折旧+统计误差

题目答案

D

答案解析

收入法公式中最主要的就是后面的折旧项目,折旧是对当期消耗的固定资产的补偿,所以要计入当期GDP。
判断题

若固定资产预计弃置费甩为100万元,则应将其计人固定资产价值,借“固定资产100万元”,贷“预计负债100万元”。 ( )

A
正确
B
错误

题目答案

B. 错误

答案解析

暂无解析
解答题

甲股份有限公司(本题下称"甲公司")对所得税采用债务法核算,2007年前适用的所得税税率为33%,从2008年起,按企业所得税法规定,适用的所得税税率为25%。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2007年年末需要对下列交易或事项相关的资产减值进行会计处理:(1)2007年12月31日,甲公司A组应收账款余额为1000万元,未来现金流量现值为900万元。2007年1月1日,A组应收账款余额为800万元,坏账准备余额为80万元;2007年A组应收账款坏账准备的借方发生额为50万元(为本年核销的应收账款),贷方发生额为lO万元(为收回以前年度已核销的应收账款而转回的坏账准备)。(2)2007年12月31日,甲公司存货的账面成本为1560万元,其具体情况如下:①A产品1000件,每件成本为1万元,账面成本总额为1000万元,其中400件已与乙公司签订不可撤销的销售合同,销售价格为每件1.25万元,其余A产品未签订销售合同。A产品2007年12月31日的市场价格为每件1.15万元,预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金O.2万元。②B配件800套,每套成本为0.7万元,账面成本总额为560万元。B配件是专门为组装A产品而购进的。800套B配件可以组装成800件A产品。B配件2007年12月31日的市场价格为每套0.6万元。将B配件组装成A产品,预计每件还需发生成本O.3万元;预计销售每件A产品需要发生销售费用及相关税金0.2万元。2007年1月1日,存货跌价准备余额为30万元(均为对A产品计提的存货跌价准备),2007年对外销售A产品转销存货跌价准备20万元。(3)2007年12月31日,甲公司对资产组减值测试的有关情况如下:甲公司在A、B、C三地拥有三家分公司,这三家分公司的经营活动由一个总部负责运作。由于A、B、C三家分公司均能产生独立于其他分公司的现金流入,所以该公司将这三家分公司确定为三个资产组。2007年12月1日,企业经营所处的技术环境发生了重大不利变化,出现减值迹象,需要进行减值测试。假设总部资产的账面价值为400万元,能够按照各资产组账面价值的比例进行合理分摊,A、B、C分公司和总部资产的使用寿命均为10年。减值测试时,A、B、C三个资产组的账面价值分别为640万元、320万元和640万元。甲公司计算得出A分公司资产的可收回金额为840万元,B分公司资产的可收回金额为320万元,C分公司资产的可收回金额为760万元。假定总部资产为一办公楼;A资产组由甲设备和乙设备构成,甲设备和乙设备的账面价值分别为512万元和128万元;B资产组由丙设备和丁设备构成,丙设备和丁设备的账面价值分别为192万元和128万元;C资产组由设备戊设备和一项无形资产组成,戊设备和无形资产的账面价值分别为320万元和320万元。其他有关资料如下:(1)甲公司2007年的利润总额为1821万元。甲公司未来3年有足够的应纳税所得额可以抵减"可抵扣暂时性差异"(2)根据有关规定,按应收账款期末余额5%计提的坏账准备可以从应纳税所得额中扣除;其他资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除。(3)假设各资产组期初没有计提减值准备:(4)不存在其他纳税调整事项。要求:(1)对上述交易或事项是否计提减值准备进行判断;对于需要计提减值准备的交易或事项,进行相应的资产减值处理。(2)计算上述交易或事项应确认的递延所得税资产或递延所得税负债借方或贷方金额,并进行相应的会计处理。

主观题和计算题请自行在草稿纸上作答

题目答案

(1)判断是否计提减值准备,并进行会计处理 ①事项(1) 2007年12月31日甲公司计提坏账准备前,A组应收账款“坏账准备”科目贷方余额=80-50+10=40(万元) 2007年12月31日,甲公司A组应收账款“坏账准备”科目贷方余额=1000-900=100(万元) 所以甲公司2007年12月31日A组应收账款应计提坏账准备=100-40=60(万元) 借:资产减值损失60 贷:坏账准备60 ②事项(2) A产品: 有销售合同部分: A产品可变现净值=400×(1.25-0.2)=420(

答案解析

暂无解析
单选题

下列各项中,不属于企业纳税管理目标的是( )。

A
将税收支出最小化
B
规范企业纳税行为
C
有效防范纳税风险
D
合理降低税收支出

题目答案

A

答案解析

答案解析:纳税管理的目标是规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险。