读趣百科

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为 15%。2004年11月份生产经营情况如下：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。要求：采用“免、抵、退”法计算企业2004年11月份应纳(或应退)的增值税。

中国公民许某在2006年1月其个人收入如下：(1)当月工资收入20 000元，1月份取得2005年年终奖24 000元；(2)出租私有住房1年，每月取得租金收入2 500元，2005年12月发生租房装修费用1 500元；(3)业务时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入40 000元，并通过教育部门将其中20 000元捐赠给当地的一个农村小学；(4)销售2005年4月才购买并居住的家庭生活用私有住房一套，取得收入2 000 000元，该房上年购进价100 000元；(5)在某国出版作品一部，取得稿酬200 000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税20 000元。除营业税和房产税外，不考虑其他税费。要求：根据以上资料，计算回答下列问题：(1)许某当月工资收入应纳的个人所得税；(2)许某当月租房收入应纳的个人所得税；(3)许某当月工程设计收入应纳的个人所得税；(4)许某当月卖房收入应纳的个人所得税；(5)许某当月稿费收入应纳的个人所得税。

甲企业2007年12月份发生的有关固定资产的业务如下：(1)购买设备一台，价款为40万元，增值税率为17%，以银行存款支付，直接进行安装。(2)购买材料5万元，以银行存款支付，直接用于安装工程。(3)应付安装工程人员工资5万元。(4)安装工程完工，交付使用。(5)接受其他单位投资转入设备一台，投出单位的账面原值25万元，已提折旧5万元，双方协议约定价值为22万元。(6)由于责任事故报废设备一台，原值8万元，已提折旧2万元，在清理中，支付清理费0.4万元，收到过失人赔款和残料变价收入款共计1万元。(7)在财产清查过程发现未入账的设备一台，按同类或类似商品市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值拥耗后的余额为20000元(假定与其计税基础不存在差异)。根据会计政策、会计估计变更和差错更正准则规定，该盘盈固定资产作为前期差错进行处理。假定甲公司适用的所得税率为33%。要求：编制上述业务的有关会计分录。

2003年3月份A企业有关业务如下。(1) 销售一批商品，结算方式采用异地托收承付，商品售价为60 000元，增值税为10 200元。该商品的成本为40 000元，按合同规定，发运商品的运费由本企业支付，当月办妥托收手续，并以转账支票支付销货运费2 000元。(2) 销售商品一批，采用银行汇票结算方式，商品价款和增值税分别为100 000元和 17 000元，该批商品的销售成本为80 000元。(3) 以现金支付银行手续费1 000元。(4) 以银行存款支付业务招待费4 600元。(5) 摊销上季度预付、应计入本月制造费用的租金12 000元。(6) 预提本月短期银行借款利息2 000元。(7) 提取本月份生产部门固定资产折旧14 000元。(8) 月末盘盈固定资产，经批准转作营业外收支。经评估该固定资产为六成新，同类固定资产的市场价格为80 000元。要求：根据上述经济业务编制相应的会计分录。

2003年12月，一般纳税企业W企业发生如下经济业务。(1) W企业已收到一张面值为468 000元的银行承兑汇票，本期结转销售成本260 000元；本期商品销售收入400090元，增值税税率17%。(2) 以银行存款支付本月发生的管理费用5 300元．营业费用4 700元。(3) 购入2年期公司债券80 000元，手续费用1 000元(直接计入当期损益)，以银行存款支付。(4) 收到兑付的4年期国库券本金200 000元，利息收入10 000元(该国库券每年12月份兑付当年利息，企业在收到利息时确认当年投资收益)，全部款项已存入银行。(5) 报废旧设备一台，原值50 000元，已提折旧36 000元，发生清理费用500元，取得残料变价收入800元，有关款项已通过银行结算完毕。(6) 转让专利技术，取得收入100 000元，账面价值90 000元。(7) 以现金支付卫生罚款300元。(8) 计算12月份应纳所得税额，税率为33%，以银行存款交纳全年应交未交的所得税。要求：(1) 编制有关经济业务的会计分录。(2) 计算12月份应纳税所得额和应交所得税金额。