2003年3月份A企业有关业务如下。(1) 销售一批商品,结算方式采用异地托收承付,商品售价为60 000元,增值税为10 200元。该商品的成本为40 000元,按合同规定,发运商品的运费由本企业支付,当月办妥托收手续,并以转账支票支付销货运费2 000元。(2) 销售商品一批,采用银行汇票结算方式,商品价款和增值税分别为100 000元和 17 000元,该批商品的销售成本为80 000元。(3) 以现金支付银行手续费1 000元。(4) 以银行存款支付业务招待费4 600元。(5) 摊销上季度预付、应计入本月制造费用的租金12 000元。(6) 预提本月短期银行借款利息2 000元。(7) 提取本月份生产部门固定资产折旧14 000元。(8) 月末盘盈固定资产,经批准转作营业外收支。经评估该固定资产为六成新,同类固定资产的市场价格为80 000元。要求:根据上述经济业务编制相应的会计分录。
2003年12月,一般纳税企业W企业发生如下经济业务。(1) W企业已收到一张面值为468 000元的银行承兑汇票,本期结转销售成本260 000元;本期商品销售收入400090元,增值税税率17%。(2) 以银行存款支付本月发生的管理费用5 300元.营业费用4 700元。(3) 购入2年期公司债券80 000元,手续费用1 000元(直接计入当期损益),以银行存款支付。(4) 收到兑付的4年期国库券本金200 000元,利息收入10 000元(该国库券每年12月份兑付当年利息,企业在收到利息时确认当年投资收益),全部款项已存入银行。(5) 报废旧设备一台,原值50 000元,已提折旧36 000元,发生清理费用500元,取得残料变价收入800元,有关款项已通过银行结算完毕。(6) 转让专利技术,取得收入100 000元,账面价值90 000元。(7) 以现金支付卫生罚款300元。(8) 计算12月份应纳所得税额,税率为33%,以银行存款交纳全年应交未交的所得税。要求:(1) 编制有关经济业务的会计分录。(2) 计算12月份应纳税所得额和应交所得税金额。
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某广告公司2006年12月发生如下业务:(1)取得自营广告收入100万元,收取广告赞助费20万元,支付其他单位设计及制作费60万元;办理代理业务收取20万元,其中支付广告者的发布费18万元。(2)与某房地产开发公司合作所建办公楼经验收投入使用,该办公楼由房地产开发公司出资1 000万元,广告公司出土地,土地使用权经评估作价1 600万元,建成后以5:5比例分成。(3)举办演唱会取得票价收入50万元,支付场地费5万元,支付给演出公司费用30万元。(4)举办广告图片展览,取得收人20万元,支付场地费5万元。要求:(1)计算广告公司应缴纳的营业税;(2)计算房地产开发公司应缴纳的营业税。
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甲公司系增值税一般纳税企业,原材料按实际成本计价核算,采用“后进先出法”计算发出材料和月末结存材料的成本。材料数量盘点采用永续盘存制。该公司2004年 4月1日库存A材料600千克,每千克实际成本50元;4月份A材料收入、发出的有关资料如下。(1) 4月5日,购入A材料1 000千克,支付买价53 000元,运杂费900元(增值税略)。当日实际验收入库980千克,经查明,短缺的20千克系运输途中合理损耗。(2) 4月8日,发出A材料1 200千克。(3) 4月10日,购入A材料1 500千克,支付买价89 000元,运杂费1 000元(增值税略)。当日已如数验收入库。(4) 4月20日,发出A材料1 400千克。要求:(1) 分别计算4月5日和4月10日购入A材料的实际单位成本。(2) 计算本月发出A材料的实际成本。(3) 计算月末结存A材料的实际成本。
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某工业企业只有一个车间,全年制造费用计划为730000元,全年各种产品的计划产量为:甲产品1000件,乙产品950件,单件产品的工时定额为:甲产品3.5小时,乙产品 4小时;5月份实际产量为:甲产品200件,乙产品160件;该月实际制造费用为90000元,“制造费用”科目月初余额为贷方15000元。要求:(1) 计算制造费用年度计划分配率。(2) 计算该月应分配转出的制造费用。(3) 编制分配制造费用的会计分录。
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某食品生产企业为增值税—般纳税人,2006年6月发生如下经济业务;(1)购进一批生产用的食用植物油,取得专用发票上的价税合计金额为56500元;(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。(3)购置办公用电脑5台,单价6000元,销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。(4)向某商厦(一般纳税人)销售食品5000公斤,取得含增值税销售收入117000元;向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱,取得含增值税销售收入93600元。(5)直接向消费者零星销售食品400公斤,取得零售收入14040元。要求:根据以上情况,计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。