多选题
根据材料，回答 34～37 题：
A注册会计师负责审计甲公司2×10年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
第 34 题 下列有关内部控制的说法中正确的有（ ）。
题目答案
ABC
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设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，这里的其他人员包括被审计单位的每一个人。所以选项D不正确。
举一反三
第 36 题 下列有关内部控制要素的说法中正确的有（ ）。
题目答案
ACD
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选项B描述的是控制活动的有关定义。
第 37 题 在业务流程层面了解内部控制的有关说法中，正确的有（ ）。
题目答案
BCD
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选项A的主要内容是对于整体层面的了解时的特定要求，对于业务流程层面并没有这样的要求。所以选项A不正确。
根据材料，回答 38～40 题：
A注册会计师负责对甲公司2×10年度财务报表进行审计。在审计货币资金时，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
第 38 题 A注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试的有（ ）。
题目答案
BCD
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选项A属予实质性程序。
第 39 题 下列有关货币资金内部控制的描述中，说法正确的有（ ）。
题目答案
ABD
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选项C，指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次。
第 40 题 2×11年1月21日实施现金监盘，实有现金2000元，2×11年1月3日的白条1000元，1月21日账上金额3000元(当日收支均已登记入账)，2×10年12月31日至2×11年1月21日现金收入为15000元、现金支出为14000元，下列列示的2×10年12月31日的实有现金不正确的有（ ）。
题目答案
ACD
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白条是2×11年1月3日产生的，在2×10年12月31日并没有白条，因而12月31日的实有现金=2000-15000+14000+1000=2000(元)。