光华公司为电视生产企业,共有职工800名,其中650名为直接参加生产的职工,150名为总部管理人员。2006年4月,光华公司以其生产的每台成本为2 100元的电视机作为福利发放给公司每名职工。该型号电视机市场售价为每台4 600元,适用增值税税率为17%。请做出光华公司的有关会计处理
甲企业的部分商品委托其他单位销售,发生如下业务:委托乙企业代销200件商品,销售价(不含税)150元/件,实际成本100元/件,甲企业收到代销清单,代销商品已全部售出,乙企业按不含税销售额的10%收取代销手续费,并向甲企业结清代销款。要求:根据上述资料,编制甲企业委托代销的有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%)
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甲企业的注册资本为600万元,2006年度生产经营情况如下: (1)产品销售收入4600万元,其他业务收入400万元。 (2)产品销售成本3800万元,应缴纳增值税61万元,营业税14万元,城市维护建设税和教育费附加6万元。 (3)销售费用140万元,其中广告费用110万元,业务宣传费用30万元。 (4)财务费用28万元,其中向关联企业借款400万元,支付的利息费用20万元,已知向关联企业借款的年利率为5%,金融机构同期贷款利率为4%。 (5)管理费用232万元,其中业务招待费30万元。 (6)营业外支出100万元。其中向技术监督部门缴纳罚款10万元。 (7)甲企业2004年实际发放的职工工资总额为320万元,主管税务机关核定的计税工资总额为280万元,计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60万元。 (8)甲企业持有位于深圳特区的乙企业20%的股权,乙企业2006年实现利润400万元,按15%的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者(假设乙企业没有纳税调整因素)。 由于该企业发生重大人事变动,直至2007年2月20日,该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。要求:(1)根据上述资料,计算甲企业2006年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用33%的税率)。(2)甲企业于2007年2月20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。
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甲股份有限公司(以下简称甲公司)2008年12月31日的股本总额为30 000万股,每股面值为1元,资本公积(股本溢价)5 000万元,盈余公积3 000万元,未分配利润2 000万元。经股东大会批准,甲公司拟以现金回购本公司股票3 000万股并注销。要求:(1)假定每股回购价为0.9元,编制回购股票和注销股票的会计分录。(2)假定每股回购价为3元,编制回购股票和注销股票的会计分录。(3)假定每股回购价为4元,编制回购股票和注销股票的会计分录。(金额单位为万元)
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丙公司基本生产车间领用某种材料2000千克,单价100元,材料成本合计200000元,生产A产品800件,8产品400件。A产品消耗定额为24千克,8产品消耗定额52千克,则A产品应分配的材料成本为( )元。A.104000B.133333C.96000D.66667
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按照有关规定,20×7年6月MBM公司为其自主创新的高新技术“洗衣机节水项目”申报政府财政贴息,申报材料中表明该项目已于20×6年12月启动,预计共需投入资金4 000万元,项目期1.5年,已投入资金600万元。项目尚需新增投资3 400万元,其中计划贷款800万元,已与银行签订贷款协议,协议规定贷款年利率6%,贷款期1.5年。经审核,20×7年7月政府批准拨付甲企业贴息资金280万元,分别在20×7年10月和20×8年3月支付130万元和150万元。要求:根据上述资料,编制MBM公司政府补助相关的会计处理。
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某电子企业为增值税一般纳税人,2009年3月发生下列经济业务:(1)销售A产品50台,不含税单价8000元。货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。(2)将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤,每公斤单位成本为50元。(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤,每公斤单位成本为50元,同时领用A产品5台。(5)当月丢失库存乙材料800公斤,每公斤单位成本为20元,作待处理财产损溢处理。(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。其他相关资料,上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%,税务局核定的B产品成本利润率为10%。要求:(1)计算当月销项税额;(2)计算当月可抵扣进项税额;(3)计算当月应缴增值税税额。
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甲股份有限公司20×8年有关交易性金融资产的资料如下:(1)10月1日以银行存款购入A公司股票50000股,并准备随时变现,每股买价8元,其中包含已宣告但尚未领取的现金股利50000元,另支付相关税费4000元。(2)10月5日收到A公司发放的现金股利50000元。(3)11月20日A公司宣告发放现金股利每股0.4元,11月25日收到并存入银行。(4)11月30日A公司股票市价为每股8.4元。(5)12月18日甲公司出售了该公司所持有的A公司的股票,售价为450000元,支付了相关费用2500元。要求:根据资料(1)~(5)编制有关会计分录。
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某商业银行2007年第一季度发生如下业务:(1)取得人民币贷款利息收入80万元,支付人民币存款利息支出60万元;(2)转让某种债券的买卖价差为10万元;(3)销售黄金取得收入15万元;(4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元;(5)变卖房产取得收入200万元;(6)出租另一处房产取得租金收入12万元;(7)将一闲置土地投资,取得10%股份,年终分利20万元。要求:根据上述资料及税法相关规定,计算分析该银行第一季度:(1)银行信贷业务应缴纳的营业税税额;(2)销售黄金应缴纳的税种;(3)销售不动产应缴纳的营业税税额;(4)租赁业务应缴纳的营业税税额;(5)对外投资营业税的税务处理。
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某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2007年9月的有关业务如下:(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为90万元;(2)销售摩托车600辆,开具普通发票,取得含税销售额140.4万元;将自产摩托车100辆用于赞助,货物已移送;(3)2007年8月留抵税额为5万元。要求:根据以上资料,回答下列问题:(1)当月计税销售额;(2)当月准予抵扣的增值税额;(3)应纳增值税税额;(4)当月应纳消费税税额(摩托车消费税税率为3%)
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甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,增值税税率均为17%。2006年3月6日,甲企业与乙企业签订代销协议,甲企业委托乙企业销售A商品500件,A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定,乙企业应按每件A商品585元(含增值税)的价格售给顾客,甲企业按不含增值税的售价的10%向乙企业支付手续费。4月1日,甲企业收到乙企业交来的代销清单,代销清单中注明:实际销售A商品400件,商品售价为200000元,增值税额为34000元。当日甲企业向乙企业开具金额相同的增值税专用发票。4月6日,甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款。要求:根据上述资料,编制甲企业如下会计分录:(1)发出商品的会计分录。(2)收到代销清单时确认销售收入、增值税、手续费支出,以及结转销售成本的会计分录。(3)收到商品代销款的会计分录。(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用元表示)
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税务机关对某商场1~6月份使用的增值税专用发票进行检查。发现有以下问题:(1)为他人代开增值税专用发票5份,取得好处费10万元;(2)应客户的要求,开具增值税专用发票时,购买的空调机写成电器元件,共计销售额10万元(不含税价格),造成客户少纳增值税1.7万元,少计应税所得额10万元;(3)商场作为个人所得税的扣缴义务人,对聘请某广告设计师为其进行广告设计的劳务报酬5000元,没有扣缴个人所得税(假定不考虑营业税)。要求:请分析以上问题,并提出应如何处理。
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简述税收征管机关的组成及其职权。
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人民法院作出的民事裁定与民事判决有什么异同?
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甲公司的部分商品委托其他单位销售,发生如下业务:委托D企业代销200件商品,销售价(不含税)150元/件,实际成本95元/件,D企业按不含税销售额的15%收取代销手续费,并向甲公司结清代销款。要求:编制甲企业有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人)
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A公司向B公司购买一批货物,于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款,但A公司在支票上未记载收款人名称,约定由B公司自行填写,B公司取得支票后,在支票收款人处填写上B公司名称,并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月1日向付款银行提示付款。已知,A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。要求:根据上述情况和票据法的有关规定,回答下列问题:(1) A公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。(2) A公司签发的支票能否向付款银行支取现金?简要说明理由。(3) 付款银行能否拒绝向C公司付款?简要说明理由。
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根据上述资料,编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。(“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用元表示)
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甲股份有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,2008年11月30日的科目余额表(部分科目)如下表所示。单位:元科目名称 借方余额 贷方余额 科目名称 借方余额 贷方余额 银行存款 27 000 短期借款 17 500 交易性金融资产 800 应付账款 10 000 应收账款 20 000 预收账款 25 600 坏账准备 80 应交税费 1 250 预付账款 3 500 应付利息 3 920 原材料 10 000 实收资本 120000 库存商品 45 000 资本公积 9 000 持有至到期投资 27 000 盈余公积 5 500 固定资产 64 000 利润分配 4 950 累计折旧 13 000 本年利润 10 000 在建工程 21 000甲公司12月份有关资料如下:(1)本月销售商品共计售价25 000元,增值税额4 250元,款项尚未收到。商品成本为21 000元(不考虑城市维护建设税和教育费附加)。(2)收回以前年度已核销的坏账4 800元。(3)向承包商支付部分工程款6 500元,工程尚未完工。(4)计提本月管理用固定资产折旧1 250元,另用银行存款支付其他管理费用2 000元。(5)购入交易性金融资产,买价5 000元,另支付交易费用60元,款项用银行存款支付。(6)本月支付已计提的短期借款利息3 500元。(7)用银行存款偿还短期借款5 500元。(8)发生财务费用283元,均以银行存款支付。(9)企业经过对应收账款风险的分析,决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备。(10)公司所得税税率为25%,1~11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1 198.63元,已用银行存款缴纳,假定不存在纳税调整事项。(11)分别按全年净利润的10%计提法定盈余公积和任意盈余公积。要求:根据上述资料,计算甲公司12月31日资产负债表中下列项目的金额(保留两位小数):(1)货币资金(2)交易性金融资产(3)应收账款(4)存货(5)固定资产(6)在建工程(7)短期借款(8)应付利息(9)应交税费(10)资本公积(11)未分配利润
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某事业单位2009年2月固定资产核算资料如下:(1)以结余资金购入一般设备,用于专业业务活动,价款为92000元,支付了运杂费等共 1100元。(2)经批准报废台式计算机2台,每台计算机的账面原值为11000元,共以现金支付清理费用170元,变卖残料取得现金收入432元送交财务部门。[要求](1)编制该单位2009年2月购入固定资产的有关会计分录。(2)编制该单位2009年2月报废固定资产的有关会计分录。
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2007年1月1日,甲企业从二级市场支付价款1020万元(含已到付息期但尚未领取的利息20万元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用20万元。该债券面值1000万元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下:(1) 2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息20万元;(2) 2007年6月30日,该债券的公允价值为1150万元(不含利息);(3) 2007年7月5日,收到该债券半年利息;(4) 2007年12月31日,该债券的公允价值为1100万元(不含利息);(5) 2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息;(6) 2008年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款1180万元(含1季度利息10万元)。假定不考虑其他因素。要求:(1) 编制2007年1月1日购入债券的会计分录。(2) 编制2007年1月5日收到该债券2006年下半年利息的会计分录。(3) 编制2007年6月30日确认债券公允价值变动和投资收益的会计分录。(4) 编制2007年7月5日收到该债券半年利息的会计分录。(5) 编制2007年12月31日确认债券公允价值变动和投资收益的会计分录。(6) 编制2008年1月5日收到该债券2007年下半年利息的会计分录。(7) 编制2008年3月31日,将该债券予以出售的会计分录。